キャッシュフロー計算書（きゃっしゅふろーけいさんしょ）
cash flows statement（キャッシュ・フローズ・ステートメント）
キャッシュフロー計算書（2）キャッシュフロー計算書の3つの区分
営業活動によるキャッシュフロー…会社の本業（主要な活動）によるお金の増減を表す
投資活動によるキャッシュフロー…設備投資や、余剰資金の運用によるお金の増減を表す
財務活動によるキャッシュフロー…資金調達や、借入金返済などによるお金の増減を表す
≪キャッシュフロー計算書の３つの区分≫
キャッシュフロー計算書は、経営におけるお金の流れを、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの３つに区分して捉えることにしています。
営業活動によるキャッシュフローは、会社の本業（主要な活動）によるお金の増減を表します。企業が安定成長しているかどうかがわかります。
投資活動によるキャッシュフローは、設備投資（工場建設・機械購入など）や、余剰資金の運用（企業買収・有価証券購入など）によるお金の増減を表します。投資は、現在の事業活動維持と、将来の利益獲得のために必要な活動です。
財務活動によるキャッシュフローは、資金調達（借入）や、借入金返済などによるお金の増減を表します。営業活動・投資活動キャッシュフローによって生じた、お金の過不足の調整を行います。
営業活動・投資活動・財務活動キャッシュフローは、キャッシュフロー計算書では、次のような配置で表示されます。
≪営業活動によるキャッシュフロー≫
営業活動によるキャッシュフローは、会社の本業（主要な活動）によるお金の増減を表します。企業が安定成長しているかどうかを見ることができます。
営業活動キャッシュフローに記載される内容は、（１）会社の本業による利益 （２）投資活動キャッシュフローと、財務活動キャッシュフローに当てはまらないお金の増減 についてです。
◆直接法と間接法
営業活動キャッシュフローの作成方法には、直接法と間接法があります。
直接法は、実際のお金の動き（収入と支出の総額）を主要な取引ごとに集計し、表示する方法です。作成には手間と費用がかかりますが、キャッシュの流れを総額で把握することができます。
間接法は、損益計算書と貸借対照表を利用して、お金の流れを逆算し、表示する方法です。当期純利益を調整して、間接的にお金の純増減額を導き出します。作成は比較的簡単ですが、キャッシュの流れを総額で把握することはできません。
≪投資活動によるキャッシュフロー≫
投資活動によるキャッシュフローは、設備投資（工場建設・機械購入など）や、余剰資金の運用（企業買収・有価証券購入など）によるお金の増減を表します。将来の利益獲得と、現在の事業活動維持のために投資を行います。
営業活動キャッシュフローの増加額の中で、投資（投資活動キャッシュフロー）を行うことが大切です。過剰な投資は、資金調達（財務活動キャッシュフロー）に依存した経営体質を築いてしまいます。
≪財務活動によるキャッシュフロー≫
財務活動によるキャッシュフローは、資金調達（借入）や、借入金返済などによるお金の増減を表します。営業活動・投資活動キャッシュフローによって生じた、お金の過不足の調整を行います。
≪キャッシュフロー計算書の形式≫
キャッシュフロー計算書を全体的にみると、次の表のような形式になります。
