【問題と解答】キャッシュフロー計算書の見方

講師：有馬秀次

問題と解答

1. キャッシュフロー計算書は、企業の（①利益の大きさ、②現金の流れ）を示す決算書である。

（答え）②現金の流れ

2. キャッシュフロー計算書は、貸借対照表（B/S）や損益計算書（P/L）と並ぶ（①三代財務会計、②三大財務諸表）の一つである。

（答え）②三大財務諸表

3. キャッシュフロー計算書は、現金の流れを「営業活動」、「（①慈善事業、②投資活動）」、「財務活動」の3つの区分に分けて表示する。

（答え）②投資活動

4. 営業活動によるキャッシュフロー（営業CF）がマイナスの場合、資金繰りの悪化や（①黒字倒産、②黒字決算）のリスクを示唆する。

（答え）①黒字倒産

5. 投資活動によるキャッシュフロー（投資CF）がプラスの場合、一般的に（①資産の売却、②新規事業への投資）が行われたことを示す。

（答え）①資産の売却

6. 財務活動によるキャッシュフロー（財務CF）がプラスの場合、企業は主に（①資金調達、②借入金の返済）を行ったことを意味する。

（答え）①資金調達

7. 企業の資金繰り状況を把握する上で、本業を通じてどれだけの現金を創出しているかを示す特に重要な指標は（①営業CF、②投資CF）である。

（答え）①営業CF

8. FCF（フリーキャッシュフロー）とは、営業CFから（①財務CF、②投資CF）を差し引いた、自由に使える資金を指す。

（答え）②投資CF

9. FCFがプラスの場合、企業は投資後も手元に十分な資金が残っており、（①新規事業への投資、②資金ショート）など、さまざまな戦略的選択肢を実行できる状態である。

（答え）①新規事業への投資

10. 「本業で安定的に利益を生み出し、将来の成長に向けた投資を行い、同時に借入金の返済も進めている」という理想的な経営状態を表すCFパターンは（①成長企業型、②優良企業型）である。

（答え）②優良企業型

11. 経営再建中の企業が、資産を売却して現金化し、借入金の返済を進める段階を示すCFパターンは（①事業拡大型、②ダウンサイジング型）である。

（答え）②ダウンサイジング型

12. 営業CF、投資CF、財務CFの全てがマイナスで、全ての活動で現金が流出している極めて危険な状態を示すCFパターンは（①やや注意型、②要注意型）である。

（答え）②要注意型

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